PAJAK DAERAH DAN RETRIBUSI DAERAH

JUDUL                   :               PAJAK DAERAH DAN RETRIBUSI DAERAH

PENGARANG      :               MARIHOT P .SIAHAAN , S.E.

PENERBIT            :               RAJAWALI PERS

DAFTAR ISI

BAB        1              REFORMASI PAJAK DAERAH DAN RETRIBUSI DAERAH

A.      Pendahuluan

B.      Teori pajak daerah dan retribusi daerah

C.      Pajak daerah dan retribusi daerah sebagai sumber penerimaan daerah

D.      Reformasi peraturan pajak dan retribusi daerah di Indonesia tahun 1997

E.       Reformasi peraturan pajak dan retribusi daerah di Indonesia tahun 2000

F.       Dasar hukum pajak dan retribusi daerah dewasa ini

G.      Pajak daerah berdasarkan undang undang nomor 18 tahun 1997

H.      Pajak daerah berdasarkan undang undang nomor 34 tahun 2000

I.        Perbandingan pajak daerah menurut undang undang nomor 18 tahun 1997 dan undang undang nomor 34 tahun 2000

J.        Pajak kabupaten /kota lainya

K.      Retribusi daerah di Indonesia sejak tahun 1997

BAB        2              KETENTUAN UMUM PAJAK DAERAH

A.      Terminologi

B.      Objek,subjek , dan wajib pajak

C.      Pajak terutang , saat terutang pajak,masa pajak ,dan tahun pajak 

D.      Tariff pajak daerah

E.       Dasar pengenaan pajak

F.       Cara perhitungan pajak

G.      Penerapan pajak daerah dan peraturan daerah tentang pajak daerah

H.      Pemungutan pajak

I.        Surat pemberitahuan pajak daerah (SPTPD)

J.        Surat ketetapan pajak

K.      Pembayaran pajak

L.       Penagihan pajak

M.    Penyitaan dan pelelangan

N.     Keberatan

O.     Banding dan gugatan

P.      Pembetulan, pembatalan , pengurangan , ketetapan dan penghapusan atau pengurangan sanksi administrasi

Q.     Keberatan dan banding

R.      Keringanan dan pembebasan PKB dan KAA

S.       Pengembalian kelebihan pembayaran PKB dan KAA

T.       Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan PKB dan KAA

U.      Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang pajak

V.      Kewajiban pejabat,ketentuan pidana ,dan penyidikan BBNK dan KAA

BAB        5              PAJAK BAHAN BAKAR KENDARAAN BERMOTOR

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan PBBKB

C.      Objek PBBKB

D.      Subjek pajak dan wajib pajak PBBKB

E.       Dasar pengenaan ,tariff,dan cara perhitungan PBBKB

F.       Masa pajak , tahun pajak ,saat terutang pajak ,dan wilayah pemungutan

G.      Pemungutan dan pelaporan PBBKB

H.      Penetapan dan ketetapan pajak

I.        Pembayaran dan penagihan PBBKB

J.        Pembetulan ,pembatalan , pengurangan , ketetapan ,dan penghapusan atau pengurangan sanksi administrasi

K.      Keberatan dan banding

L.       Pembukuan dan pemeriksaan PBBKB

M.    Keringanan dan pembebasan PBBKB

N.     Pengembalian kelebihan pembyaran PBBKB

O.     Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan PBBKB

P.      Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang PBBKB

Q.     Kewajiban pejabat, ketentuan pidana , dan penyidikan PBBKB

BAB        6              PAJAK PENGAMBILAN DAN PEMANPAATAN AIR BAWAH TANAH DAN AIR PERMUKAAN

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan PPPABTAP

C.      Objek PPPABTAP

D.      Subjek pajak dan wajib pajak PPPABTAP

E.       Izin pengambilan air bawah tanah dan air permukaan

F.       Dasar pengenaan, tariff dan cara perhitungan PPPABTAP

G.      Masa pajak ,tahun pajak , saat terulang pajak . dan wilayah pemungutan PPPABTAP

H.      Pengukuhan , pendaftaran , dan pendataan

I.        Pelaporan pajak dan surat pemberitahuan daerah SPTPD

J.        Cara pemungutan , penetapan,dan ketetapan pajak

K.      Pembayaran dan penagihan PPPABTAP

L.       Pembetulan ,pembatalan pengurangan ,ketetapan dan penghapusan atau pengurangan sanksi  administrasi

M.    Keberatan dan banding

N.     Pemeriksaan PPPABTAP

O.     Keringanan dan pembebasan PPPABTAP

P.      Pengembalian kelebihan pembayaran PPPABTAP

Q.     Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan PPPABTAP

R.      Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang PPPABTAP

S.       Kewajiban pejabat , ketentuan pidana,dan penyidikan PPPABTAP

BAB        7              PAJAK HOTEL

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan pajak hotel

C.      Objek pajak hotel

D.      Subjek pajak dan wajib pajak hotel

E.       Dasar pengenaan , tariff dan cara perhitungan pajak hotel

F.       Masa pajak,tahun pajak , saat terutang pajak ,dan wilayah pemungutan pajak hotel

G.      Pengukuhan pendaftaran dan pendataan

H.      Pelaporan pajak dan dan surat pemberitahuan pajak daerah SPTPD

I.        Penetapan pajak hotel

J.        Pembayaran dan penagihan pajak hotel

K.      Pembetulan ,pembatalan , pengurangan , ketetapan dan penghapusan atau pengurangan sanksi administrasi

L.       Keberatan dan banding

M.    Pembukuan dan pemeriksaan pajak hotel

N.     Keringanan dan pembebasan pajak hotel

O.     Pengembalian kelebihan pembayaran pajak hotel

P.      Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan pajak hotel

Q.     Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang pajak hotel

R.      Kewajiban pejabat , ketentuan pidana dan penyidikan pajak hotel

BAB        8              PAJAK RESTORAN

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan pajak restoran

C.      Objek pajak restoran

D.      Subjek pajak dan wajib pajak restoran

E.       Dasar pengenaan ,tariff, dan cara perhitungan pajak restoran

F.       Masa pajak ,tahun pajak , saat terutang pajak ,dan wilayah pemungutan pajak restoran

G.      Pengukuhan pendaftaran dan pengukuhan

H.      Pelaporan pajak dan surat pemberitahuan surat pajak daerah SPTPD

I.        Penetapan pajak restoran

J.        Pembayaran dan penagihan pajak restoran

K.      Pembetulan , pembatalan ,pengurangan ,ketetapan , dan penghapusan atau pengurangan sanksi administrasi

L.       Keberatan  dan banding

M.    Pembukuan dan pemeriksaan pajak hiburan

N.     Keringanan dan pembebasan pajak hiburan

O.     Pengembalian kelebihan pembayaran pajak hiburan

P.      Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan pajak hiburan

Q.     Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang pajak restoran

R.      Kewajiban pejabat , ketentuan pidana dan penyidikan pajak restoran 

BAB        9              PAJAK HIBURAN

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan pajak hiburan

C.      Objek pajak hiburan

D.      Subjek pajak dan wajib pajak hiburan

E.       Dasar pengenaan ,tariff,dan cara perhitungan pajak hiburan

F.       Masa pajak ,tahun pajak saat terutang pajak,dan wilayah pemungutan pajak hiburan

G.      Pengukuhan ,pendaftaran ,dan pendataan

H.      Pelaporan pajak dan surat pemberitahuan pajak daerah SPTPD

I.        Penetapan pajak hiburan

J.        Pembayaran dan penagihan pajak hiburan

K.      Pembetulan ,pembatalan , pengurangan ,ketetapan ,dan penghapusan atau pengurangan sanksi administrasi

L.       Keberatan dan banding

M.    Pembukuan dan pemeriksaan pajak hiburan

N.     Keringanan dan pembebasan pajak hiburan

O.     Pengembalian kelebihan pembayaran pajak hiburan

P.      Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan pajak hiburan

Q.     Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang pajak hiburan

R.      Kewajiban pejabat , ketentuan pidana , dan penyidikan pajak hiburan 

BAB        10           PAJAK REKLAME

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan pajak reklame

C.      Objek pajak reklame

D.      Subjek pajak dan wajib pajak reklame

E.       Dasar pengenaan, tariff, dan cara perhitungan pajak reklame

F.       Masa pajak,tahun pajak , saat terutang pajak ,dan wilayah pemungutan pajak reklame

G.      Pengukuhan ,pendaftaran , dan pendataan

H.      Pelaporan pajak dan surat pemberitahuan pajak daerah SPTPD

I.        Penetapan pajak reklame

J.        Pembayaran dan penagihan pajak reklame

K.      Pembetulan ,pembatalan ,pengurangan,ketetapan ,dan penghapusan atau pengurangan sanksi administrasi

L.       Keberatan dan banding

M.    Pemeriksaan pajak reklame

N.     Keringanan dan pembebasan pajak reklame

O.     Pengembalian kelebihan pembayaran pajak reklame

P.      Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan pajak reklame

Q.     Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang pajak reklame

R.      Kewajiban pejabat,ketentuan pidana ,dan penyidikan pajak reklame

BAB        11           PAJAK PENERANGAN JALAN

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan pajak penerangan pajak

C.      Objek pajak penerangan pajak

D.      Subjek pajak dan wajib pajak PPJ

E.       Dasar pengenaan ,tariff dan cara perhitungan PPJ

F.       Masa pajak ,tahun pajak,saat terutang pajak ,dan wilayah pemungutan PPJ

G.      Pendaftaran dan pendataan

H.      Pelaporan pajak dan surat pemberitahuan pajak daerah (SPTPD)

I.        Cara pemungutan ,penetapan , dan ketetapan pajak

J.        Pembayaran dan penagihan  PPJ

K.      Pembetulan ,pembatalan , pengurangan ,ketetapan ,dan penghapusan dan pengurangan sanksi administrasi

L.       Keberatan dan banding

M.    Pemeriksaan PPJ

N.     Keringanan dan pembebasan PPJ

O.     Pengembalian kelebihan pembayaran PPJ

P.      Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan PPJ

Q.     Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang PPJ

R.      Kewajiban pejabat,ketentuan pidana ,dan penyidikan PPJ

BAB        12           PAJAK PENGAMBILAN BAHAN GALIAN GOLONGAN C

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan pajak pengambilan bahan galian golongan C

C.      Objek pajak pengambilan bahan galian golongan C

D.      Subjek pajak dan wajib pajak

E.       Izin pengambilan bahan galian golongan C

F.       Dasar mengenai ,tariff, dan cara perhitungan pajak pengambilan bahan galian golongan C

G.      Masa pajak ,tahun pajak ,saat terutang pajak ,dan wilayah pemungutan pajak pengambilan bahan galian golongan C

H.      Pelaporan pajak dan surat pemberitahuan pajak daerah SPTPD

I.        Cara ,pemungutan ,penetapan,dan ketetapan pajak

J.        Pembayaran dan penagihan pajak parker

K.      Pembetulan ,pembatalan , pengurangan ,ketetapandan penghapusan dan atau pengurangan sanksi administrasi

L.       Keberatan dan banding

M.    Pembukuan dan pemeriksaan pajak pengambilan bahan galian golongan C

N.     Keringanan dan pembebasan pajak pengambilan bahan galian golongan C

O.     Pengembalian kelebihan pembayaran pajak pengambilan bahan galian golongan C

P.      Bagi hasil dan biaya pemungutan pajak pengambilan bahan galian golongan C

Q.     Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang pajak pengambilan bahan galian golonganC

R.      Kewajiban pejabat, ketentuan pidana dan penyidikan penyidik 

BAB        13           PAJAK PARKIR

A.      Pengertian

B.      Dasar hukum pemungutan pajak pengambilan bahan galian golongan C

C.      Objek pajak parkir

D.      Subjek pajak dan wajib pajak parkir

E.       Dasar pengenaan ,tariff,dan cara perhitungan pajak parkir

F.       Masa pajak,tahun pajak,saat terutang pajak dan wilayah pemungutan pajak parkir

G.      Pengukuhan ,pendaftaran,dan pendataan

H.      Pelaporan pajak dan surat pemberitahuan pajak daerah SPTPD

I.        Cara pemungutan , penetapan ,dan ketetapan pajak

J.        Pembayaran dan penagihan pajak parkir

K.      Pembetulan ,pembatalan,pengurangan ,ketetapan,dan penghapusan atau pengurangan sanksi administrasi

L.       Keberatan dan banding

M.    Pembukuan dan pemeriksaan pajak parkir

N.     Keringanan dan pembebasan pajak parkir

O.     Pengembalian kelebihan pembayaran pajak parkir

P.      Bagi hasil pajak dan biaya pemungutan pajak parkir

Q.     Kedaluarsa penagihan pajak dan penghapusan piutang pajak parkir

R.      Kewajiban pejabat, ketentuan pidana, dan penyidikan pajak parkir

BAB        14           RETRIBUSI DAERAH

A.      Terminology

B.      Objek dan golongan retribusi daerah

C.      Retribusi jasa umum

D.      Retribusi jasa usaha

E.       Retribusi perizinan tertentu

F.       Retribusi lain lain

G.      Penghitungan retribusi

H.      Peraturan daerah tentang retribusi daerah

I.        Pemungutan retribusi daerah

J.        Keberatan

K.      Pengembalian kelebihan pembayaran

L.       Kedaluarsa penagihan

M.    Pemeriksaan

N.     Pembagian hasil retribusi daerah

O.     Ketentuan pidana

P.      Penyidikan

POKOK POKOK PAJAK PERTAMBAHAN NILAI INDONESIA

JUDUL                   :               POKOK POKOK PAJAK PERTAMBAHAN NILAI INDONESIA

PENGARANG      :               UNTUNG SUKARDJI

PENERBIT            :               RAJAWALI PERS

DAFTAR ISI

BAB        I               PENDAHULUAN

1.       Pajak pertambahan nilai sebagai  pengganti pajak penjualan

a.       PPN adalah pajak tidak langsung

b.      PPN pajak objektif

c.       PPN bersifat multi stagelevy

d.      PPN bersifat non kumulatif

e.      Penghitungan PPN terutang untuk di bayar ke kas Negara menggunakan indirect subtraction method

f.        PPN Indonesia menganut tariff tunggal

g.       PPN adalah pajak atas konsumsi dalam negri

h.      PPN yang di terapkan di Indonesia adalah PPN tipe konsumsi (comsumption type vat)

2.       Netralitas PPN

3.       Dasar hukum pajak pertambahan nilai

4.       Mekanisme pajak pertambahan nilai

a.       Mekanisme pajak pertambahan nilai secara umum

b.      Mekanisme pajak pertambahan nilai yang bersifat khusus

BAB        II             OBJEK PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

1.       Penyerahan barang kena pajak atau jasa kena pajak di dalam daerah pabean yang dikenakan PPN

a.       Barang kena pajak

b.      Jasa kena pajak

c.       Penyerahan barang kena pajak

d.      Penyerahan jasa kena pajak

e.      Daerah pabean

f.        Kegiatan usaha atau pekerjaan

g.       Pengusaha kena pajak

2.       Impor barang kena pajak

3.       Pemanfaatan barang kenda pajak tidak berwujud atau jasa kena pajak dari luar daerah pabean di dalam daerah pabean

4.       Ekspor barang kena pajak yang dilakukan oleh pengusaha kena pajak 

BAB        III            SUBJEK PAJAK

1.       Pengusaha dan pengusaha kena pajak

2.       Pengusaha kecil

a.       Pengusaha kecil sebelum 1 januari 2004

b.      Perubahan batasan pengusaha kecil sejak 1 januari 2004

3.       Kewajiban pengusaha kena pajak

4.       Kewajiban melaporkan usaha untuk dilakukan sebagai pengusaha kena pajak

5.       Hubungan istimewa

BAB        IV            SAAT DAN TEMPAT PAJAK TERUTANG

1.       Saat pajak terutang

2.       Tempat pajak terutang

3.       Pemusatan tempat pajak terutang

a.       PKP yang menyampaikan SPT masa PPN dan PPnBM tidak melalui media elektronik (e-filing)

b.      PKP yang menyampaikan SPT masa PPN dan PPnMB tidak melalui media elektronik (e-feling)

c.       Ketentuan khusus

BAB        V             FAKTUR PAJAK

1.       Dasar hukum

2.       Macam macam faktur pajak

3.       Faktur pajak standar

a.       Klasifikasi umum

b.      Faktur penjualansebagai faktur pajak standar

c.       Saat pembuatan faktur standar

d.      Cara pembuatan faktur pajak standar dalam hal jenis BKP/JKP dalam fatur penjualan tidak dapat di tamping dalam satu faktur pajak

e.      Faktur pajak atas penyerahan BKP/JKP yang pembayaranya dalam faluta asing

f.        Pembetulan faktur pajak standar sang salah dalam penulisan atau pengisian

g.       Mengganti faktur pajak standar yang hilang

4.       Dokumen tertentu sebagai faktur pajak standar

5.       Pemakaian sendiri dan pemberian Cuma Cuma BKP dan atau JKP

6.       Faktur pajak sederhana

7.       Nota retur 

BAB        VI            DASAR PENGENAAN PAJAK DAN TARIF PPN

1.       Dasar pengenaan pajak

2.       Beberapa pengertian dasar pengenaan pajak

a.       Harga jual dan penggantian

b.      Nilai impor

c.       Nilai ekspor

d.      Nilai lain sebagai dasar pengenaan pajak

3.       Tariff PPN

BAB        VII          PENGKREDITAN PAJAK MASUKAN

1.       Pengkreditan dalam masa pajak yang tidak sama (pasal 9 ayat 9 UU PPN 1984

2.       Pengkereditan pajak masukan sebelum ada pajak keluaran

3.       Keriteria pajak masukan yang dapat di kereditkan

4.       Keriteria pajak masukan yang tidak dapat di kereditkan

5.       Pengkereditan pajak masukan bagi PKP yang menggunakan norma penghitungan penghasilan neto

6.       Penghitungan kembali pajak masukan yang telah di kereditkan ( pasal 9 ayat 6 UU PPN 1984 jo keputusan mentri keuangan nomor 575 /KMK.40/2000)

7.       Ketentuan khusus di bidang pengkreditan pajak masukan 

BAB        VIII         PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH (PPnBM)

1.        Karakteristik PPnBM

2.       Tujuan pengenaan PPnBM di samping PPN

3.       Tariff PPnBM

4.       Keriteria BKP yang tergolong mewah

5.       Dasar pengenaan pajak untuk menghitung PPnBM yang terutang

6.       Di bebaskan dari pengenaan PPnBM

7.       Cara penghitungan PPM dan PPnBM

8.       Tidak di kenakan PPnBM

BAB        IX            PEMANFAATAN BKP TIDAK TERWUJUD ATAU JKP DARI LUAR DAERAH 

                                PABEAN , KEGIATAN MEMBANGUN SENDIRI , DAN PENJUALAN 

                               AKTIFA MENURUT TUJUAN SEMULA TIDAK UNTUK DIPERJUAlBELIKAN

1.       Pemanfaatan BKP tidak terwujuda atau JKP dari luar daerah pabean

2.       Membangun sendiri tidak dalam kegiatan usaha atua pekerjaan

3.       Penyerahan aktifa yang menurut tujuan semula tidak untuk di perjualbelikan 

BAB        X             PEMUNGUTAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI PEMUNGUTAN PPN

1.       Pemungutan PPN sebelum 1 januar 2004

2.       Pemungutan PPN sejak 1 januari 2004

a.       Bendaharawan pemerintah dan kantor perbendaharaan dank as Negara sebagai pemungut PPN

b.      Mekanisme pemungutan ,penyetoran dan pelaporan pajak oleh pemungutan PPN

BAB        XI            RESTITUSI

1.       Restitusi pajak pertambahan nilai

a.       Sebab sebab terjadi kelebihan pembayaran pajak

b.      Mekanisme restitusi

c.       Pajak masukan yang dapat diminta kembali

d.      Jangka waktu penyelesaian restitusi

e.      Wajib pajak dengan keriteria tertentu

2.       Restitusi pajak penjualan atas barang mewah

3.       Konfirmasi 

BAB        XII           PASILITAS PPN

1.       Perkembangan fasilitas PPN sejak 1 april 1985

2.       Pasilitas di bidang PPN sejak 1 januari 1995

3.       Pajak yang terutang tidak di pungut

a.       Fasilitas PPN di kawasan berikut pulau batam

b.      Fasilitas proyek pemerintahyang dananya berasal dari bantuan luar negri

c.       Perlakuan PPn di kawasan berikat selain kawasan berikat pulau batam

d.      Pasilitas PPn atas penyerahan BKP untuk di olah antar kawasan berikut , dari kawasan berikat kepada PKP EPTE dan sebaliknya dan antar PKP EPTE dan sebaliknya ,dan antar PKP EPTE

4.       Dibebaskan dari pengenaan pajak

a.       Peraturan pemerintah nomor  146 tahun jo peraturan pemerintah no 38 tahun 2003

b.      Peraturan pemerintah nomor 12 tahun 2001 berlaku mulai 1 januari 2001

c.       Penyerahan PKP /JKP kepada korp diplomatic dan perwakilan organisasi internasional 

BAB        XIII         PELAPORAN PAJAK TERUTANG

1.       Kewajiban menyampaikan SPT dan bentuk SPT masa PPN

2.       Hal hal pentung yang perlu di perhatikan

3.       Teknik pengisian SPT masa PPN 1195 kode A tentang identitas PKP

a.       Petak’’perhatian’’minta diperhatikan

b.      Cara mengisi SPT masa PPN 1195 kode Atentang identitas PKP

c.       Cara mengisi SPT masa 1195 kode B tentang dasar pengenan pajak

d.      Cara mengisi lampiran 1195A1,1195A2,1195A3

e.      Cara mengisi lampiran 1195B1,1195B2,1195B3,1195B4,

f.        Cara mengisi lampiran 1101BM